Dacă sunteți angajat în operațiuni de export, aveți privilegiul de a plăti TVA la o rată zero. Cu toate acestea, trebuie totuși să confirmați dreptul la o astfel de rată și, de asemenea, să nu faceți o greșeală în completarea paginii solicitate a declarației.
Este necesar
Codul fiscal al Federației Ruse, un pachet de documente justificative, o formă de declarație fiscală TVA, curs de schimb, calculator
Instrucțiuni
Pasul 1
După ce ați emis vânzarea de bunuri în străinătate și ați primit un permis de export, determinați perioada pentru care trebuie să colectați toate documentele necesare pentru a aplica o cotă zero de TVA. Această perioadă este de 180 de zile de la data la care mărfurile sunt plasate sub regimul vamal de export, adică din ziua în care funcționarul FCS pune marca „Eliberare permisă” pe declarația vamală depusă.
Pasul 2
Începeți să strângeți dovezi documentare pentru rata de impozitare zero. Principalele documente de care aveți nevoie includ: un contract (o copie a acestuia) încheiat cu o persoană străină pentru furnizarea de mărfuri în afara teritoriului vamal; un extras bancar (copia acestuia), care reflectă încasarea veniturilor din vânzarea mărfurilor de export către o persoană străină în contul vânzătorului într-o bancă rusă, sau documente privind importul și înregistrarea bunurilor primite prin barter; o declarație vamală (copia acesteia) cu semnele autorității vamale ruse „Eliberare permisă” și „Bunuri exportate”; copii ale transportului, transportului și (sau) altor documente cu aceleași mărci ca pe declarația vamală.
Puteți citi detaliile documentelor de care aveți nevoie în articolul 165 din Codul fiscal al Federației Ruse (partea 2).
Pasul 3
Dacă nu ați avut timp să colectați documentele la timp, nu contează. Va trebui să plătiți TVA pentru o tranzacție de export la o rată de 10% sau 18%, în funcție de ce rată este prevăzută pentru acest produs în cazul vânzării în Federația Rusă. Dar TVA-ul plătit poate fi rambursat în viitor, nu va dispărea.
Pasul 4
Exportatorilor li se atribuie secțiunile 4, 5 și 6 din declarația TVA. Dacă ați colectat la timp toate documentele necesare, atunci aveți nevoie doar de secțiunea 4. În acest caz, introduceți acolo baza dvs. de impozitare, definită ca suma câștigurilor din export (dacă este în valută străină, este convertit în ruble la cursul de schimb din ziua plății). Momentul determinării bazei de impozitare este ultima zi a trimestrului în care sunt colectate toate documentele necesare. În aceeași secțiune, în coloana 3, indicați deducerea fiscală a TVA-ului „de intrare” pentru bunurile (lucrări, servicii) achiziționate pentru livrarea la export, dacă le-ați cumpărat singur.
Trimiteți documentele colectate la autoritatea fiscală simultan cu declarația.
Pasul 5
Dacă nu ați reușit să colectați documente în termen de 180 de zile, atunci trebuie să calculați și să plătiți TVA la o rată diferită de zero. În acest caz, momentul determinării bazei de impozitare este ziua expedierii (transferului) bunurilor. Pentru perioada de impozitare în care a avut loc expedierea mărfurilor, trimiteți o declarație fiscală revizuită, completând-o cu secțiunea 6. Coloana 3 a acestei secțiuni este acum introdusă TVA la valoarea veniturilor dvs., iar în coloana 4 - impozitul deducerea TVA „de intrare” la achiziționat pentru bunuri de export. În total, trebuie să plătiți diferența dintre prima și a doua sumă la buget.
Pasul 6
TVA plătit pentru câștigurile de export neconfirmate poate fi rambursat după colectarea tuturor documentelor solicitate. Pentru a face acest lucru, va trebui să le depuneți împreună cu declarația TVA înainte de expirarea a 3 ani de la perioada în care s-a efectuat expedierea. În secțiunea 4 din declarația depusă în perioada de impozitare când ați colectat în cele din urmă documentele, introduceți datele din secțiunea 6 din declarația revizuită depusă anterior.
Pasul 7
Dacă se întâmplă că aveți dreptul la o deducere fiscală, dar documentele pentru aceasta întârzie (de exemplu, factura de la furnizor a venit mai târziu decât ați primit marfa de la el, vândută pentru export și ați depus o declarație), atunci poate solicita această deducere mai târziu, în perioada în care ați primit documentele de care aveți nevoie. În acest caz, completați secțiunea 5 din declarație. În acest caz, nu contează dacă ați avut sau nu timp să confirmați dreptul la o rată diferită de zero: doar baza de impozitare va diferi.
