Înainte de pregătirea situațiilor financiare anuale, se efectuează o mulțime de lucrări pregătitoare. La sfârșitul perioadei de raportare, toate conturile operaționale sunt închise, se verifică corectitudinea înregistrărilor din conturile sintetice și analitice, se realizează un inventar al proprietăților și datoriilor și se închid jurnalele de ordine și registrul general.
Instrucțiuni
Pasul 1
Cartea mare este deschisă anual. Fiecare rând al cărții corespunde unei luni specifice, fiecare cont are propriul său spread. Cifrele de afaceri sunt transferate în registrul general în fiecare lună, defalcate pe conturi care urmează să fie debitate. În plus, înregistrează cifrele de afaceri totale de debit. După introducerea tuturor sumelor, aceștia verifică dacă cifrele de afaceri la debit și credit sunt aceleași. Dacă egalitatea este încălcată, ar trebui să căutați o eroare la transferul de date din jurnalele de ordine sau înregistrările din acestea.
Pasul 2
După verificarea datelor, soldurile de debit și de credit sunt afișate pentru toate conturile. Rețineți însă că conturile active au un sold debitor. Se calculează ca suma soldului debitor de deschidere și a cifrei de afaceri debitoare, apoi din acesta se scade cifra de afaceri a creditului. Conturile pasive au un sold credit. Se găsește după cum urmează: soldul împrumutului la începutul lunii plus cifra de afaceri a creditului minus cifra de afaceri de debit.
Pasul 3
În plus față de egalitatea cifrelor de afaceri, atunci când se completează registrul general, trebuie respectată egalitatea conturilor, adică soldul total al tuturor conturilor de debit trebuie să fie egal cu soldul creditului total al conturilor. Dacă se respectă această egalitate, soldurile de credit și debit existente sunt transferate în bilanț.
Pasul 4
Informațiile din jurnalele de comandă sunt transferate în registrul general începând cu cifra de afaceri a creditului, adică în primul rând, totalul cifrei de afaceri la creditul ordinului jurnal este înregistrat în coloana „Cifra de afaceri la credit”. Aceste sume sunt scrise separat și întrucât există înregistrări ale sumelor individuale în debitul de conturi corespunzător creditului contului indicat în jurnalul de ordine, acestea sunt deduse treptat. Această procedură de completare face posibilă monitorizarea corectitudinii înregistrărilor în conturi în registrul mare, deoarece suma reflectată în creditul unui cont trebuie să fie în mod necesar egală cu sumele din debitul conturilor corespunzătoare.
