În procesul de desfășurare a activităților, șefii de organizații fac decontări prin casierie. În același timp, trebuie să respecte disciplina în numerar, care este reglementată de Banca Centrală a Federației Ruse. Conceptul de „tranzacții în numerar” include primirea de fonduri, depozitare și cheltuieli. Toate aceste mișcări trebuie formalizate în conformitate cu legislația rusă.
Reguli pentru lucrul cu casieria organizației
De regulă, casierul trebuie să lucreze cu casierul. Cu el, șeful organizației încheie un acord privind răspunderea deplină. Dacă nu există un astfel de angajat în personal, atât un contabil, cât și șeful organizației pot fi numiți în funcția sa.
În fiecare an, o persoană juridică trebuie să convină cu banca asupra limitei soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare. Adică, numerarul trebuie păstrat la casierie numai în suma indicată în calcul. Puteți lua acest formular de la instituția dvs. financiară, completați și trimiteți înainte de noul an calendaristic. Dacă nu faceți acest lucru, nu aveți dreptul să păstrați fondurile la casieria organizației.
Primirea de fonduri către casier
Banii pot veni la casier din diverse surse, de exemplu, din contul de decontare al organizației, de la contrapărți, de la fondatori, de la persoane responsabile etc. În orice caz, trebuie să documentați primirea banilor în documente, pentru aceasta utilizați ordinul de primire a numerarului (formularul nr. OK-1). Trebuie să întocmiți un document într-o singură copie. Trebuie să dați partea de rupere, semnată de casier și contabilul șef, persoanei care a depus banii.
Ordinul de primire a numerarului este depus la raportul casierului și înregistrat în registrul de casă (formular nr. OK-3).
În contabilitate, trebuie să faceți următoarele intrări:
- D50 K51 - fondurile au fost primite la casierie din contul curent al organizației;
- D50 K62 - s-au primit fonduri de la contrapartide către casier;
- D50 K71 - fondurile au fost primite de la persoana responsabilă către casier;
- D50 K75 - fondurile au fost primite la casierie de la fondator
- D50 K90.1 - fondurile au fost primite la casierie ca urmare a vânzării.
Emiterea de fonduri de la casierie
Toate mișcările de numerar trebuie, de asemenea, să fie documentate și reflectate în evidența contabilă. Pentru a face acest lucru, utilizați un ordin de cheltuieli în numerar (formularul nr. OK-2). Fondurile pot fi utilizate pentru a plăti salariile, pentru a emite sume de depunere, pentru a depune fonduri într-un cont curent etc. Documentul de cheltuieli completat trebuie înregistrat în registrul de casă și arhivat în raportul casierului.
În contabilitatea de numerar, efectuați următoarele intrări:
- D70 K50 - salariile au fost plătite angajaților organizației;
- D71 K50 - au fost emise fonduri pentru depunere;
- D60 K50 - au fost emise fonduri către furnizor pentru bunuri.
Dacă organizația are mai multe case de marcat, de exemplu, în cazul mai multor divizii, compania trebuie să aibă un casier șef. El este cel care completează cartea de contabilitate a numerarului primit și emis de casier (formularul nr. OK-5). Toate tranzacțiile efectuate cu participarea casei de numerar trebuie să fie reflectate în registrul de numerar (formularul nr. OK-4). La sfârșitul perioadei de raportare, cartea este cusută, numerotată și sigilată cu sigiliile organizației și semnătura șefului și contabilului șef.
Persoană responsabilă
Persoana responsabilă este persoana căreia i-au fost emise fondurile de la casierie. Această persoană poate fi doar un angajat al companiei. El trebuie să contabilizeze suma primită.
Există următoarele cerințe pentru emiterea de fonduri responsabile:
- persoana responsabilă trebuie să raporteze suma primită în termen de trei zile de la sfârșitul perioadei specificate în fișa de cheltuieli sau în ordinea administratorului cu privire la emiterea de fonduri;
- trebuie să depună documente care să confirme cheltuielile cu numerarul (cecuri, chitanțe, facturi etc.). Dacă fondurile nu sunt cheltuite toate, persoana responsabilă trebuie să le returneze;
- este interzisă transferarea fondurilor responsabile unui angajat de la altul.
La returnarea documentelor justificative, persoana responsabilă trebuie să știe că chitanțele, cecurile, facturile trebuie completate corect, costurile trebuie justificate economic.
