Anumite sume de numerar trec prin casieria întreprinderii, care provin din diverse surse și sunt cheltuite pentru nevoile companiei. În acest caz, toate tranzacțiile în numerar trebuie să fie documentate și reflectate în contabilitate. Înregistrarea se efectuează prin documente primare, a căror formă este stabilită prin rezoluții ale Comitetului de stat de stat al Federației Ruse.
Instrucțiuni
Pasul 1
Înregistrați chitanța sumelor în numerar la casa de numerar a întreprinderii folosind un voucher de numerar primit în formularul Nr. OK-1. Acest document poate fi generat manual sau utilizând diverse programe software. Acesta este emis într-un singur exemplar și aprobat de contabilul șef sau de o persoană autorizată, după care este certificat prin sigiliul casierului. În rândul „Bază” al ordinului de ieșire de numerar, este indicat conținutul tranzacției comerciale, iar în rândul „Inclusiv” se notează valoarea TVA sau se introduce mențiunea „fără taxe”.
Pasul 2
Utilizați comanda de ieșire de numerar în formularul №KO-2 pentru a reflecta emiterea de numerar de la casieria întreprinderii. Se întocmește prin analogie cu o fișă de credit. În același timp, i se atașează o cerere sau un cont pentru emiterea de fonduri, pe care se pune semnătura de autorizare a șefului companiei.
Pasul 3
Verificați corectitudinea înregistrării ordinelor de decontare în numerar înainte de a emite numerar din casa de marcat. În același timp, se verifică autenticitatea semnăturilor contabilului șef și a șefului întreprinderii, precum și disponibilitatea aplicațiilor necesare. Dacă aceste cerințe nu sunt îndeplinite, casierul are dreptul de a refuza emiterea de fonduri și de a returna documentele către departamentul de contabilitate pentru reemiterea acestora.
Pasul 4
Înregistrați ordinul de numerar primit și ieșit într-un jurnal special de documente în numerar în formularul Nr. OK-3. Reflectați toate operațiunile de retragere și acceptare a numerarului efectuate în cursul zilei în registrul de numerar în formularul nr. OK-4, care este verificat de către contabilul șef și atașat documentelor primare care confirmă calculele.
Pasul 5
Reflectați toate tranzacțiile în numerar în contul 50 „Casier”. În acest caz, primirea de fonduri este creditată în debitul contului, iar emiterea de numerar este debitată din credit. Corespondența trebuie să conțină un cont care caracterizează tranzacția comercială pentru care a fost emisă și primită suma indicată în ordinele de numerar.
