Cea mai mare durere de cap pentru un contabil este TVA. Cea mai mică greșeală în calcularea și completarea unei declarații fiscale poate deveni uneori fatală pentru o întreprindere, care este supusă unor penalități grele și posibile costuri legale. Pentru a evita aceste probleme, este necesar să verificați corectitudinea calculului TVA.
Instrucțiuni
Pasul 1
Începeți să verificați cu registrul general. Verificați numerele și datele documentației primare utilizate la completarea înregistrărilor contabile. Verificați corespondența dintre sumele plăților și TVA percepute pentru acestea. Dacă oricare dintre informații a fost înregistrată incorect, atunci faceți corecții înainte de a depune o declarație fiscală, în caz contrar aceste sume TVA vor fi dezvăluite în timpul unui audit al biroului fiscal și vor fi supuse unor penalități.
Pasul 2
Analizați bilanțul contabil. Separat, efectuați decontări în contul 60 „Decontări cu contractori și furnizori” și în contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”. Descompuneți acești indicatori în conturi secundare. Amintiți-vă că subconturile 60.2 și 62.1 ar trebui să fie numai în debit, iar subconturile 60.1 și 62.1 numai în credit. În caz contrar, este necesar să se identifice când a avut loc o scriere incorectă. Conciliați soldul acestor conturi la sfârșitul perioadei de impozitare cu soldurile din registrul de vânzări și achiziții. Trebuie să se potrivească.
Pasul 3
Creați un bilanț pentru contul 41 „Bunuri”. Verificați dacă toate soldurile sunt debitate și nu sunt evidențiate cu roșu. Dacă ați identificat o eroare în acest caz, atunci trebuie să revizuiți facturile pentru faptul că s-a format o reclasificare.
Pasul 4
Verificați soldul debitor în bilanțul contului 19 "TVA la valorile dobândite". Această valoare trebuie să fie zero.
Pasul 5
Deschideți extrasul subcontului 76 „Avansuri”, dacă există, în perioada de raportare. Luați valoarea creditului acestui cont și comparați-l cu valoarea obținută prin înmulțirea creditului din subcontul 62.2 cu cota TVA. Aceste sume trebuie să fie egale.
Pasul 6
Utilizați programul 1C, în care creați un subconto pentru contrapartide. Verificați coerența facturilor, a documentelor însoțitoare și a sumelor plătite și primite. Dacă există mai multe contracte cu o singură întreprindere, este recomandabil să se facă contabilitate pentru fiecare acord separat. Acest lucru va evita erorile în calculul TVA.
