Întreprinderile care utilizează regimul general de impozitare sunt obligate să plătească TVA la buget în conformitate cu procedura stabilită. În ciuda procedurii clare de calcul al taxei pe valoarea adăugată, mulți contabili se confruntă cu o serie de dificultăți asociate determinării deducerilor fiscale.
Instrucțiuni
Pasul 1
Determinați suma totală a taxei pe valoarea adăugată care este percepută companiei. În acest caz, momentul recunoașterii bazei de impozitare pentru TVA trebuie să fie în această perioadă de raportare. Această regulă este stabilită de dispozițiile art. 166 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această valoare este egală cu valoarea TVA indicată în facturile emise pentru perioada de raportare.
Pasul 2
Calculați valoarea deducerilor fiscale pe care compania este îndreptățită să le aplice în această perioadă de impozitare. Acestea sunt determinate de prevederile art. 171 și 172 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt egale cu valoarea TVA, care sunt indicate în facturile prezentate companiei dvs. pentru plata bunurilor sau serviciilor.
Pasul 3
Aflați dacă compania are înainte de buget suma TVA supusă recuperării. Dacă ați dobândit dreptul de a compensa TVA, atunci scrieți o declarație corespunzătoare la biroul fiscal indicând plata în exces a impozitului rezultată.
Pasul 4
Calculați suma TVA datorată bugetului. Pentru aceasta, completați o declarație fiscală, în care indicați suma totală a impozitului, valoarea rambursării impozitului și valoarea deducerii impozitului. Reduceți prima valoare cu a doua și a treia și obțineți valoarea dorită a TVA, care trebuie plătită pentru perioada de raportare curentă.
Pasul 5
Plătiți TVA la buget cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare pentru perioada de raportare. În caz contrar, se va percepe o taxă sau penalități pentru restanțele fiscale.
Pasul 6
Amintiți-vă că toate valorile TVA utilizate pentru calcularea plății impozitului la buget trebuie documentate prin facturi și înregistrări corespunzătoare în registrul de cumpărare și vânzări. În caz contrar, dacă indicați sume neconfirmate în declarația fiscală, atunci dacă este detectată o eroare, inspectoratul fiscal poate decide să efectueze un audit fiscal la fața locului și să impună sancțiuni.
