Toate faptele din viața economică a oricărei organizații sunt reflectate în bilanț. La sfârșitul perioadei de raportare, cifrele de afaceri sunt calculate pentru fiecare cont și soldul la sfârșitul perioadei. Pentru ca soldul să se unească, este necesară reconcilierea înregistrărilor contabilității analitice și sintetice. Rezultatele calculului afectează valoarea soldurilor bunurilor și activelor materiale, a profiturilor și a lucrărilor în curs. Fiabilitatea soldului este influențată și de corectitudinea formării rezervelor, care apar în detrimentul costurilor de producție și afectează suma profitului.
Instrucțiuni
Pasul 1
Bilanțul contabil este clasificat în funcție de scopurile compilării în mai multe tipuri. Bilanțul inițial este compilat în momentul înființării întreprinderii. Determină cantitatea de valori cu care își începe activitățile. La începutul activității economice, capitalul întreprinderii se schimbă zilnic. Toate influențele se datorează implementării tranzacțiilor comerciale. După fiecare tranzacție, este imposibil să se întocmească un sold pentru fiecare linie, deci ar trebui să fie compilat la o anumită dată: fie o dată pe lună, fie o dată pe trimestru.
Pasul 2
Întreaga varietate de operații poate fi grupată în patru grupuri. Primul este un grup de tranzacții, care determină o modificare doar a activului soldului de deschidere, adică un element crește, celălalt scade cu aceeași sumă. Acesta este un proces de modificare a compoziției activelor economice, în timp ce bilanțul în ansamblu nu se modifică.
Pasul 3
Al doilea grup este un grup de operațiuni care provoacă modificări doar în pasive, adică unul dintre elementele sale crește, celălalt scade cu aceeași sumă. Acesta este procesul de modificare a surselor de active economice, moneda nu se schimbă.
Pasul 4
Al treilea grup - operațiuni care modifică atât activul, cât și pasivul în același timp cu aceeași sumă. Elementul de proprietate din activ și din elementul corespunzător al pasivului crește. Moneda suferă modificări ascendente.
Pasul 5
Și ultimul grup este un grup de operațiuni care determină modificări ale activelor și pasivelor în același timp în jos, adică o scădere a unui element de activ și a unui element de pasiv. Moneda bilanțului este redusă cu valoarea tranzacției comerciale.
Pasul 6
Bilanțul inițial este compilat și pentru întreprinderile care s-au format pe baza succesiunii entităților economice care funcționau anterior. Dacă întreprinderea a fost creată pe baza unei entități economice existente, atunci bilanțul inițial corespunde bilanțului final al lichidării întreprinderii, al cărui succesor legal este entitatea nou creată. În acest caz, este necesar să se clarifice evaluarea unor elemente individuale din bilanțul lichidării.
Pasul 7
Dacă soldul inițial este compilat pentru o întreprindere achiziționată la o licitație, trebuie să introduceți în sold prețul pozitiv sau negativ al organizației.
