Vânzarea de bunuri, lucrări și servicii este supusă taxei pe valoarea adăugată. Pentru a calcula corect TVA la bunuri, este necesar să se îndeplinească anumite cerințe ale legislației fiscale.
Instrucțiuni
Pasul 1
Setați momentul pentru determinarea bazei impozitului pe valoarea adăugată la prima dată: ziua expedierii mărfurilor sau ziua plății totale sau parțiale a acestora (articolul 167 alineatul 1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pasul 2
Calculați veniturile din vânzarea mărfurilor, însumând toate veniturile asociate plăților pentru acest produs (articolul 2 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse). Veniturile sunt determinate pe baza prețurilor (inclusiv accizelor) stabilite în contractul cu cumpărătorul. Această cifră va constitui baza de impozitare pentru vânzarea de bunuri.
Pasul 3
Calculați baza de impozitare la primirea plății sau plata în avans pe baza sumei plății primite. Această sumă include taxa pe valoarea adăugată. Cu toate acestea, dacă bunurile urmează să fie expediate cu un ciclu de producție mai mare de șase luni sau bunuri care nu sunt impozabile, TVA nu este inclus în baza impozabilă.
Pasul 4
Determinați rata taxei pe valoarea adăugată. Bunurile pot fi impozitate la rate de 0, 10 sau 18%. Rata de 0% se aplică mărfurilor enumerate la articolul 164 clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse. La o rată de 10%, produsele alimentare, bunurile pentru copii, bunurile medicale, bunurile legate de educație, știință și cultură sunt impozitate. Restul bunurilor sunt impozitate la o rată de 18%.
Pasul 5
Calculați suma TVA pentru vânzări percepută cumpărătorului. Pentru a face acest lucru, înmulțiți suma bazei impozabile cu rata corespunzătoare a acestui impozit. De exemplu, prețul unui produs vândut este de 10.000 de ruble. Suma TVA percepută cumpărătorului va fi de 10.000 de ruble. × 18% = 1.800 RUB Costul mărfurilor, inclusiv TVA, va fi egal cu 10.000 de ruble. + 1800 RUB = 11 800 p.
Pasul 6
Calculați suma TVA care trebuie percepută la primirea unui avans de la cumpărător, utilizând formulele:
- TVA = suma plății în avans (plată parțială) × 18/118, dacă bunurile sunt impozitate la o rată de 18%;
- TVA = suma plății în avans (plată parțială) × 10/110, dacă bunurile sunt impozitate la o rată de 10%.
De exemplu, o plată în avans în valoare de 59.000 de ruble a fost primită în contul livrărilor viitoare, mărfurile sunt impozitate cu o rată de 18%. Suma TVA va fi egală cu 59.000 x 18/118 = 9.000 ruble.
