În forma sa cea mai generală, putem distinge două scale de impozitare - plat și progresiv. Care sunt principalele diferențe, avantaje și care dintre ele este mai avantajoasă?
Scara plană de impozitare. Avantaje și dezavantaje
O scală fixă înseamnă că toți contribuabilii plătesc impozite la o rată forfetară, indiferent de venitul pe care îl primesc. Această abordare stimulează cetățenii la un venit mai mare, precum și simplifică și mărește colectarea acestuia. Baremul plat este utilizat în Rusia, unde impozitul pe venitul personal este de 13%.
După reducerea ratei impozitului pe venitul personal în Rusia de la 20% (30%) la 13% în 2001, colectările de impozite au crescut cu aproape 25%.
Cu toate acestea, posibila introducere a unei scări progresive în Rusia a fost recent discutată frecvent la diferite niveluri.
Susținătorii cotei unice de impozitare consideră că stimulează creșterea economică a țării. În același timp, un singur impozit pe venitul personal nu ajută la reducerea nivelului de stratificare socială, ceea ce duce la o creștere a tensiunii sociale.
Regim fiscal progresiv. Avantaje și dezavantaje
Scara progresivă a impozitării se bazează pe principiul creșterii cotelor de impozitare în funcție de creșterea nivelului de venit al contribuabilului. Conform acestui model, cetățenii mai bogați plătesc o rată de impozitare mai mare. Acest model vizează creșterea egalității sociale și presupune că cei care câștigă bani mari nu vor deveni mai săraci după plata impozitelor, în timp ce acesta din urmă este luat de pe straturile „neprotejate” ale populației pentru a plăti impozite.
Pe de altă parte, scara progresivă nu este lipsită de dezavantaje. Deci, în multe cazuri, cetățenii pierd pur și simplu stimulentul de a câștiga mai mulți bani. De exemplu, țara a stabilit o rată de impozitare pe venit mai mare de 100 mii pe lună - 30%, mai puțin - 10%.
Deci, un cetățean cu un câștig de 100 de mii va primi un venit net de 90 de mii și cu un câștig de 120 de mii - doar 84 de mii.
Rata progresivă duce adesea la niveluri mai mici de venituri și rate mai mici de colectare, deoarece multe companii mută producția în țări cu regimuri fiscale mai favorabile.
Introducerea în Franța din 2013 a unei rate de 75% pentru cetățenii cu venituri mai mari de un milion de euro pe an a provocat o „fugă” masivă a cetățenilor bogați din țară.
Toate acestea afectează negativ competitivitatea economiei naționale.
Caracteristicile regimurilor fiscale din lume
Majoritatea celor mai mari țări din Europa de Vest au optat pentru o scară progresivă. Deci, în Franța, persoanele cu venituri reduse (până la 6 mii de euro pe an) sunt deloc scutite de impozit, cei care câștigă până la 11,9 mii de euro plătesc cu o rată de 5,5%; până la 26,4 mii euro - 14%; până la 70,8 mii euro - 30%; până la 150 de mii de euro - 41%; până la 1 milion de euro - 45%.
Introducerea în Franța din 2013 a unei rate de 75% pentru cetățenii cu venituri mai mari de un milion de euro pe an a provocat o „fugă” masivă a cetățenilor bogați din țară.
În Germania, venitul fără impozite este de 8,13 mii de euro pe an, pentru cei care primesc până la 53 de mii de euro rata este de 14%, până la 250,7 mii de euro - 42%, peste 250,7 mii de euro - 45%.
Impozitul pe venit în Marea Britanie are, de asemenea, o scară progresivă. Plafonul pentru venitul anual fără impozite este de 9,2 mii de lire sterline (aproximativ 500 de mii de ruble). Rata impozitului pe venit marginal este de 45%.
În China, impozitul pe venitul personal depinde și de venit și variază de la 5% la 45% (pentru câștigurile de aproximativ 430 de mii de ruble pe lună), veniturile de cel mult 3,5 mii de yuani (aproximativ 20 de mii de ruble) pe lună nu sunt impozitate.
