„Furtuna într-o ceașcă de ceai” a izbucnit recent în RuNet cu privire la colectarea impozitului pe venit atunci când au fost efectuate transferuri între persoane fizice care utilizează carduri bancare. În mare măsură, acest lucru a fost facilitat de respingerea oficială a acestor zvonuri făcute la 29 iunie 2018 de primul vicepreședinte al Comitetului Dumei de Stat pentru Buget și Impozite I. Guseva. Dar să credem că toate plățile fără numerar între cetățeni vor rămâne în afara autorităților fiscale, nu ar fi logic și foarte frivol.
Serviciul de transferuri inter-card de fonduri de către persoane fizice a apărut în țara noastră în urmă cu câțiva ani și a început rapid să câștige popularitate. Potrivit băncii centrale, în ultimii doi ani, rușii au început să retragă numerar semnificativ mai puțin. În același timp, am început să folosim carduri mai des nu numai pentru decontările din lanțurile de retail care au terminale sau în magazinele online, ci și pentru stabilirea diferitelor tipuri de relații financiare între ele.
Utilizarea activă a decontărilor între indivizi cu ajutorul cardurilor din plastic - așa-numitele transferuri p2p sau card către carduri - au dus la creșterea interesului de la autoritățile fiscale pentru transferurile fără numerar și a condus la o înăsprire a controlului asupra acțiunilor pe carduri de indivizi.
Cine are dreptul de a controla conturile bancare
Atunci când efectuează transferuri fără numerar, organizațiile de credit nu sunt obligate să notifice autoritățile fiscale cu privire la fiecare plată efectuată de clienții lor. În mod egal, autoritățile fiscale nu au dreptul să ia în considerare, la discreția lor, această sau acea sumă primită de un cetățean drept venitul său supus impozitării. Există însă tranzacții suspecte din punctul de vedere al bancherilor sau al autorităților fiscale, în legătură cu controlul asupra organizațiilor bancare și a serviciilor fiscale care sunt dotate cu anumite puteri.
1. În conformitate cu legea privind combaterea spălării banilor, instituțiile de credit sunt obligate să controleze legalitatea fondurilor care apar în conturile clienților. La dezvăluirea unor fapte precum depunerea unei sume mari în numerar, un transfer mare sau o primire regulată de fonduri, banca are dreptul să solicite deținătorului de informații informații despre sursa banilor.
Dacă clientul nu confirmă legalitatea tranzacțiilor cu fonduri, contul poate fi blocat. Mișcarea fluxurilor de numerar este înghețată până când autoritățile fiscale se asigură că aceste fonduri nu sunt obținute prin mijloace penale și nu sunt venituri din activități comerciale ilegale. În plus, băncile trebuie să informeze Rosinformmonitoring cu privire la informațiile privind încasările în conturile cetățenilor în următoarele cazuri:
- atunci când suma tranzacției depășește 600 de mii de ruble;
- dacă plățile au un caracter regulat și încasările se ridică la mai mult de 100 de mii de ruble pe lună;
- fondurile au fost primite din vânzarea de bunuri imobiliare în valoare de peste 3 milioane de ruble.
În legislație nu există alte cerințe pentru instituțiile de credit (cum ar fi transferul de informații către Serviciul Fiscal Federal privind mișcările în conturile personale ale persoanelor fizice).
2. Transferurile de bani de la un card bancar la altul nu sunt supuse impozitului pe venitul personal, indiferent de sumă, dacă nu reprezintă plata pentru bunurile depuse, munca prestată, serviciile prestate. Adică, transferurile de persoane de la card la card ar trebui diferențiate. Nu este posibil să le considerați automat venituri impozabile și să percepeți impozite pe suma transferată de pe un card pe alt card.
Monitorizarea tuturor lanțurilor de tranzacții se efectuează cu ajutorul inteligenței artificiale care operează pe o platformă comună a Băncii Centrale și a Serviciului Federal de Impozite. Supraveghetorii au capacitatea de a urmări orice tranzacții financiare și de a identifica plăți care, în opinia lor, sunt suspecte. În același timp, autoritățile fiscale au dreptul de a întreba băncile despre starea oricărui cont al unei persoane fizice (card bancar, cont în numerar sau metal, depozit și depozit, portofel electronic etc.).
Cu toate acestea, FTS poate iniția un audit al contului numai dacă serviciile fiscale au o presupunere rezonabilă că contribuabilul are o sursă de venit nedeclarată. De exemplu, au fost abordați de un cetățean care nu are un anumit nivel de venit oficial, care solicită o deducere a impozitului pe proprietate în legătură cu achiziționarea de locuințe. Sau, potrivit autorităților fiscale, o persoană fizică este locator, dar nu raportează veniturile primite la biroul fiscal.
Dacă se găsește așa-numitul venit "necurățat din impozitul pe venitul personal", cetățeanului i se vor aplica anumite sancțiuni. Acest lucru este posibil numai după ce se efectuează o verificare camerală a corectitudinii plății impozitului pe venitul personal în legătură cu această persoană. Autoritățile fiscale, după ce au solicitat și au luat în considerare explicațiile cetățeanului, trebuie să stabilească faptul că a obținut un profit într-adevăr. Și evaziunea fiscală trebuie dovedită în instanță.
Astfel, nu se poate face acumularea de impozite pe încasările neclare pe cardul unui cetățean. Dar persoanele cu privire la care s-a efectuat un audit fiscal și cazul a fost trimis în instanță, taxa va fi percepută suplimentar. În cazul în care vinovăția contribuabilului este dovedită, acesta trebuie să plătească impozitul pe venit (13% din venitul ascuns), precum și penalități și 20% din suma impozitului neplătit sub forma unei penalități.
Operațiuni pe conturi ale persoanelor fizice supuse controlului autorităților de supraveghere
În primul rând, conturile cu depunere / retragere frecventă de numerar pot fi supuse inspecției fiscale. FTS va fi, de asemenea, interesat de încasări obișnuite (o dată pe zi, săptămână, lună etc.) de aceleași sume, indiferent de valoarea transferului (de exemplu, plăți pentru bunuri închiriate). Dacă o organizație transferă bani unui angajat din contul său curent în afara scopului proiectului salarial sau nu indică scopul sumelor transferate (cheltuieli de afaceri, cheltuieli de călătorie, dividende etc.), acesta este și un motiv pentru care autoritățile fiscale vor cere explicații proprietarului cardului de plastic. FTS va acorda o atenție specială persoanelor care primesc plata pe carduri pentru serviciile lor personale, dar nu plătesc impozite pe acest venit. Acestea includ persoanele cu așa-numita „ocupare informală”, și anume:
- freelanceri și telelucrători care nu încheie contracte civile sau de muncă;
- cetățeni care desfășoară activități independente (tutori, bone, asistente medicale, menajere etc.), a căror muncă nu este formalizată în niciun fel;
- micii antreprenori (cofetari la domiciliu, coafori, cosmeticieni și alți reprezentanți ai sectorului serviciilor publice) care funcționează fără înregistrare de stat.
Cetățenii limitați financiar (falitori, debitori, șomeri) vor intra, de asemenea, în câmpul vizual al autorităților fiscale, pe ale căror conturi personale se va regăsi circulația fondurilor.
Alte categorii de persoane care primesc transferuri pe carduri bancare se pot pretinde, de asemenea, că sunt părtinitoare de către autoritățile fiscale. De exemplu,
- proprietarul oricăror active străine;
- cineva care locuiește în străinătate și primește un salariu de la un angajator rus;
- participant la tranzacții majore cu locuințe sau mașini;
- vânzătorul propriilor proprietăți imobiliare; proprietarul locuințelor, garajului și altor bunuri;
- o persoană fizică - vânzătorul unui magazin online;
- un antreprenor individual care lucrează fără a deschide un cont curent;
- un participant la jocuri de noroc care a primit un premiu;
- câștigător al premiului la loterie;
- destinatarul unui cadou etc.
Astfel, un motiv pentru a ne gândi la plata impozitului pe venit este pentru persoanele al căror profit îndeplinește caracteristicile veniturilor impozabile, precum și pentru cei care folosesc transferurile p2p ca serviciu de plată. Cetățenii obișnuiți care primesc venituri neimpozabile pe cardurile lor (rambursarea datoriilor, plata intra-familială, prestații, burse, pensie alimentară etc.) nu sunt afectați. Dar mecanismul de verificare este departe de a fi perfect și puteți primi o invitație de la inspectorul fiscal cu obligația de a contabiliza aproape orice transfer între persoane fizice. Prin urmare, merită stocat nu numai cu rezistență și răbdare, ci și cu documente care confirmă faptul că banii primiți nu sunt venituri. Ei pot fi:
- IOU, dacă este o rambursare a împrumutului (suma este mai mare de 10 mii de ruble în conformitate cu articolul 808 din Codul civil al Federației Ruse necesită o înregistrare scrisă a relațiilor financiare);
- documente de donație (atât de la rude, cât și de la alte persoane);
- certificate de plăți primite de la angajator, pe lângă salarii;
- explicații în cazurile în care este vorba despre o achiziție comună mică, rambursarea cheltuielilor personale etc.;
- o captură de ecran de pe ecranul computerului (la vânzarea obiectelor personale prin reclame prin intermediul site-urilor de vânzare etc.);
- explicativă a plătitorului cu privire la scopul plății.
Între timp, va funcționa o singură platformă a Băncii Centrale și a Serviciului Fiscal Federal pentru contabilizarea tuturor plăților fără numerar și va fi depanat mecanismul de detectare a faptelor cetățenilor care primesc venituri neînregistrate, pentru a evita posibilele neînțelegeri în timpul impozitării audituri, merită să respectați două reguli de bază.
- Atunci când efectuează un transfer către un card către o persoană fizică, expeditorul trebuie să își asume întreaga responsabilitate pentru specificarea informațiilor în câmpul „scopul plății”. Ea este cea care servește ca unul dintre semnele că această sumă este fie considerată venituri neimpozabile, fie este supusă impozitului pe venitul personal.
- Destinatarul care retrage fondurile primite pe card de la un bancomat ar trebui să aibă în vedere un răspuns la întrebarea: „Ce pot să îi spun inspectorului fiscal despre sursa acestei chitanțe? Cum sunteți gata să o fundamentați în documente?"
