Fiecare persoană care desfășoară activitate antreprenorială este obligată să țină evidența veniturilor sale. În plus, obligațiile sale includ calculul și plata impozitelor, a căror valoare depinde de regimul fiscal declarat. Pentru a alege sistemul optim, trebuie să înțelegeți cum va funcționa afacerea. Atunci când decideți asupra sistemului de raportare, ar trebui să luați în considerare factori precum suma estimată a venitului, echipamentul standard, tipul de activitate.
Regimul fiscal general
Sistemul de impozitare cel mai intensiv în muncă și mai extins este cel general. Atunci când înregistrează un antreprenor individual, OSNO merge în mod implicit, adică dacă viitorul antreprenor nu solicită un regim diferit, va fi inclus automat în acesta.
Acest mod este potrivit pentru desfășurarea absolut oricărei activități. Nu există restricții privind suma veniturilor, numărul de angajați, spațiul comercial. Dar păstrarea înregistrărilor despre OSNO este destul de dificilă. Ce taxe calculează și plătește un antreprenor care a ales sistemul general de impozitare?
- TVA (până la 20%). Pentru a calcula această taxă, va trebui să țineți o carte a vânzărilor și a achizițiilor. Toate facturile primite și emise sunt reflectate aici, TVA este evidențiată. Contabilul trebuie să calculeze și să transfere impozitul lunar. În fiecare trimestru, pe baza rezultatelor perioadei, o declarație este prezentată inspecției. Cum se calculează această taxă? Să presupunem că un antreprenor individual Kolosov a vândut bunuri în valoare de 150.000 de ruble în luna mai, pe lângă această sumă a luat 30.000 de ruble de TVA de la omolog. În aceeași lună, a cumpărat materiale în valoare de 55.000 de ruble, plătind 11.000 de ruble furnizorului de TVA. El trebuie să transfere la buget 30.000-11.000 = 19.000 ruble.
- Impozitul pe venitul personal (13%). Un antreprenor, atunci când plătește impozitul pe venitul personal pentru el însuși, trebuie să stabilească în primul rând baza de calcul a plății. Pentru a face acest lucru, el trebuie să deducă costurile suportate pentru activitățile de exploatare din suma veniturilor și să înmulțească numărul rezultat cu 13%. Plățile în avans sunt transferate trimestrial, iar rapoartele privind sumele - o dată pe an.
- Impozitul pe proprietate (nu mai mult de 2%). Antreprenorii individuali au fost obligați recent să calculeze acest impozit. Obiectul este valoarea proprietății care este folosită de antreprenor pentru desfășurarea activității. Bunurile personale pe care nu le folosește în munca sa nu sunt incluse în baza de impozitare.
Sistem de impozitare simplificat
STS este un sistem popular printre proprietarii de afaceri. Este destul de ușor să păstrezi înregistrări, dar nu este potrivit pentru toată lumea. Dacă un om de afaceri are un venit anual de peste 150 de milioane de ruble sau masa sa de personal are mai mult de 100 de angajați, acest regim fiscal nu îi este disponibil. Un antreprenor din sistemul fiscal simplificat nu trebuie să lucreze cu bunuri accizabile, să se angajeze în asigurări sau să ofere servicii bancare; nu este permis să ai o sucursală.
Există două moduri de a calcula impozitul în conformitate cu sistemul de impozitare simplificat.
1. Venit STS (6%). În acest caz, numai veniturile obținute din activități sunt utilizate pentru a determina baza impozabilă. Trebuie să luați în considerare absolut toate chitanțele către cont, către casier. Este posibilă reducerea bazei de impozitare cu suma primelor de asigurare. Contabilul antreprenorului trebuie să țină o carte a veniturilor, acest lucru este necesar pentru ca inspectorul să poată solicita și familiariza oricând cu documentele care confirmă respectarea limitei de venit.
Să vedem un exemplu. Antreprenorul Kovalev a primit un venit de 52.600 de ruble pentru trimestrul respectiv. Pentru el însuși, a transferat prime de asigurare în valoare de 12.200 de ruble. Taxa va fi calculată după cum urmează: (52600-12200) * 6% = 2424 ruble.
2. Venituri STS minus cheltuieli (15%). În acest caz, proprietarul companiei va trebui să țină cont atât de veniturile sale, cât și de cheltuielile pentru activități. Pentru a determina baza pentru calcularea contribuțiilor, este necesar să se deducă cheltuielile din venituri și să se înmulțească valoarea rezultată cu 15%. Dacă cheltuielile sunt mai mult decât venituri, va trebui totuși să transferați 1% din veniturile dvs. la buget la sfârșitul anului.
Exemplu. Antreprenor Kolosov pentru trimestrul din activitățile sale 80.600 ruble. Suma cheltuielilor pentru 3 luni s-a ridicat la 45.300 de ruble. STS se calculează după cum urmează: (80600-45300) * 15% = 5295 ruble.
Pe o bază trimestrială, un antreprenor trebuie să transfere impozitul la sistemul fiscal simplificat și, la sfârșitul anului, să prezinte o declarație. În plus, inspectorul poate cere o carte D&R cusută, numerotată. Nu este nevoie să o coaseți lunar; acest lucru se poate face prin închiderea anului.
Un impozit unic pe venitul imputat
UTII nu poate fi aplicat în practică de către toți antreprenorii. Lista OKVED care intră sub incidența acestui regim fiscal special este listată în articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Esența acestui sistem este că contribuțiile la buget sunt calculate pe baza veniturilor estimate și nu pe cele reale. Adică, un antreprenor poate câștiga mai mult decât venitul stabilit, dar va plăti impozite la o rată fixă.
UTII nu poate folosi antreprenori individuali cu mai mult de 100 de angajați. Restricțiile privind parametrii fizici sunt, de asemenea, stabilite. Dacă un antreprenor este angajat în comerțul cu amănuntul sau desfășoară activități în domeniul alimentației, o cameră cu o suprafață mai mică de 150 de metri pătrați este potrivită pentru UTII. metri. Pentru întreprinderile care lucrează în domeniul transportului, există o limitare a unităților de transport (nu mai mult de 20 de vehicule).
Contribuabilul nu are nicio obligație să țină evidența acestui sistem. Pentru a calcula plățile, trebuie să selectați un indicator fizic. Acestea pot fi: zona de vânzare, numărul de angajați sau vehicule, numărul de puncte de vânzare cu amănuntul sau terenuri.
Pentru a calcula suma contribuțiilor la buget, trebuie să cunoașteți coeficienții K1 și K2, precum și valorile fizice. Primul coeficient este determinat de Ministerul Dezvoltării Economice, al doilea - de autoritățile locale.
Pentru a calcula plata, utilizați formula: profitabilitatea de bază * K1 * K2 * indicator fizic * 7, 5-15%.
Raportul UTII este trimis la fiecare trei luni. Plățile sunt plătite la buget și la fiecare 3 luni.
Să presupunem că antreprenorul Kolosov este angajat în transportul de persoane pe teritoriul Moscovei. Primul coeficient este 1, 915, al doilea - 1. Numărul de mașini este luat ca indicator fizic. Kolosov are în total 3 taxiuri cu traseu fix. Rentabilitate de bază de 6.000 de ruble. Taxa va fi calculată: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 ruble.
Sistemul de impozitare a brevetelor
Antreprenorii individuali nu se deranjează să raporteze un brevet, nu iau în calcul impozitele. Suma care trebuie plătită pentru un brevet este stabilită de fisc. În cadrul acestui regim, antreprenorul individual este obligat să ia în considerare veniturile. Prin depunerea unei cereri de brevet, antreprenorul individual garantează că va plăti brevetul (acest lucru se face în două plăți). Inspectorul fiscal, pe lângă faptul că spune valoarea brevetului, va indica datele plății. Antreprenorul va trebui să plătească suma specificată.
Proprietarul companiei poate plăti un brevet pentru o perioadă de la o lună la un an. Lista activităților care pot fi accesate pe PSN este indicată în articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Există câteva restricții pentru acest regim fiscal. Un antreprenor din PSN nu poate avea mai mult de 15 angajați în personal; venitul său anual nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble.
Cu PSN, valoarea brevetului este calculată pe baza ratei de 6%. Venitul potențial este luat ca bază de calcul (în fiecare district este diferit). Antreprenorii individuali de pe PSN nu plătesc impozite, care sunt inerente OSNO.
Impozit agricol unificat
Antreprenorii agricoli pot alege Impozitul Agricol Unificat. Avantajul acestui sistem este că nu plătesc anumite tipuri de impozite. Cota de impozitare în acest caz este stabilită la 6%. Baza de impozitare se calculează pe baza veniturilor și cheltuielilor.
Să presupunem că Kolosov a vândut cereale cu 123.000 de ruble. În aceeași perioadă, a cheltuit aproximativ 58.000 de ruble. Taxa va fi calculată: (123000-58000) * 6% = 3900 ruble. Un calcul similar ar trebui făcut la fiecare șase luni.
Pentru a nu vă înșela în alegerea unui regim fiscal, cel mai bine este să consultați fie contabili profesioniști, fie inspectori fiscali.
