În cursul activităților financiare și economice, o întreprindere se confruntă adesea cu necesitatea de a achiziționa active materiale sau de a plăti diverse lucrări atât prin transfer bancar, cât și prin numerar. În acest caz, angajatul primește bani responsabili pentru a efectua acțiuni în numele companiei, care sunt anulate către departamentul de contabilitate pe baza reglementărilor contabile.
Este necesar
- - ordin de numerar de ieșire și de intrare;
- - un raport de avans în formularul nr. AO-1.
Instrucțiuni
Pasul 1
Emiteți numerar în cont conform regulilor stabilite de procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar. Emiterea de bani responsabili se efectuează prin casa de numerar a întreprinderii cu înregistrarea ordinului de ieșire de numerar corespunzător, care indică suma totală și scopul fondurilor. Această operațiune este reflectată de contabil ca debit al contului 71 „Decontări cu persoane responsabile” cu corespondență în contul 50 „Casier”.
Pasul 2
Completați un raport de avans în formularul nr. AO-1, care reflectă toate informațiile despre risipa de bani responsabili. Atașați chitanțe, facturi și alte documente la raport care confirmă sumele indicate de cheltuieli.
Pasul 3
Scrieți banii cheltuiți raportați. Dacă bunurile au fost achiziționate, atunci în contabilitate acestea sunt debitate în debitul contului 41 „Bunuri” cu corespondență în contul 71. Dacă au fost achiziționate valori materiale, atunci subreportul este debitat în contul 10 „Materiale”. Cheltuielile de reprezentare și de călătorie sunt anulate în debitul contului 26 „Cheltuieli generale de afaceri”. Dacă angajatul a luat bani pentru a plăti serviciile furnizorilor sau contractanților, atunci depunerea se reflectă în debitul contului 60 „Decontări cu contractanți și furnizori”.
Pasul 4
Calculați suma de bani responsabili neutilizați și efectuați returnarea acestora la casierie cu înregistrarea unui ordin de numerar primit. Pentru aceasta, se deschide un debit în contul 50 cu corespondență în contul 71. În cazul în care persoana responsabilă nu a returnat soldul fondurilor în intervalul de timp stabilit, este necesar să se deschidă un credit în contul 71 cu corespondență pe contul 94 „Lipsa de daune aduse obiectelor de valoare”.
Pasul 5
Ulterior, anulați această sumă din salariul angajatului deschizând un debit al contului 70 „Plăți cu personal pe salariu” cu apel la creditul contului 94. Dacă este imposibil să compensați deficitul, atunci soldul contabilului banii sunt anulați în debitul contului 91.2 „Alte cheltuieli”.
