Ca urmare a calculului incorect al taxei pe valoarea adăugată de către contribuabil sau autoritățile fiscale, precum și neutilizarea privilegiilor în plata TVA, poate duce la o plată în exces a impozitului. Dacă partea vinovată este autoritatea fiscală, atunci suma TVA este returnată în contul companiei, în caz contrar este necesar să parcurgeți procedura de compensare a plății în exces.
Instrucțiuni
Pasul 1
Depuneți o declarație corectivă la fisc, în care, conform art. 176 din Codul fiscal al Federației Ruse indică suma supusă compensării TVA. Acest document se bazează pe clauza 5 a art. 174 din Codul fiscal al Federației Ruse este acceptat cu titlu oneros pentru compensarea unei plăți în plus, dacă aceasta este depusă cel târziu în a 20-a zi a lunii care urmează perioadei de impozitare trecute în care a fost observat faptul unei plăți în plus a TVA.
Pasul 2
Efectuați un audit cameral în conformitate cu art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse. Verificarea trebuie efectuată în termen de trei luni de la data depunerii declarației revizuite de către contribuabil. Pentru a compensa TVA, fiscul poate solicita documente suplimentare pentru a dovedi că taxa a fost plătită în exces. Acestea includ un contract pentru furnizarea sau furnizarea de servicii, facturi, foi de parcurs sau scrisori de parcurs. Situația poate fi de așa natură încât, în perioada auditului, întreprinderea poate lipsi de la orice activitate care să conducă la obținerea unui profit. Acest fapt poate deveni motivul refuzului de a compensa plata excesivă a TVA.
Pasul 3
Adoptarea unei astfel de decizii poate fi contestată în instanță, dar va fi mult mai ușor să emiți o mică tranzacție fictivă pentru o sumă mică. Dacă documentele legate de compensarea TVA sunt întocmite într-o limbă străină, acestea nu pot fi acceptate de inspectoratul fiscal. În acest sens, traduceți toate documentele contabile în limba rusă. Lipsa unui registru de cumpărare și vânzări poate fi, de asemenea, un factor negativ pentru a decide dacă se compensează TVA.
Pasul 4
Semnați actul efectuării unui audit de birou întocmit de inspectoratul fiscal. Dacă aveți obiecții la actul întocmit, atașați o declarație corespunzătoare cu explicații. Întregul pachet de documente de pe un birou de audit este prezentat șefului serviciului fiscal pentru luare în considerare. Decizia de a compensa TVA sau de a-l refuza se ia în baza articolului 101 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest proces durează 10 zile lucrătoare.
Pasul 5
Contestați refuzul de a compensa plata în exces a TVA în instanță dacă considerați că decizia a fost nerezonabilă.
