Impozitul pe venit este un impozit direct asupra veniturilor întreprinderilor de orice formă de proprietate. Acesta este stabilit și colectat de la plătitori pe baza articolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cum îl taxezi?
Este necesar
calculator
Instrucțiuni
Pasul 1
Citiți Regulamentul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 114n PBU 18/02 din 19 noiembrie 2002 „Contabilitatea calculelor impozitului pe venit”, care indică procedura de reflectare a impozitelor în departamentul contabil al întreprinderii. Calculul bazei de impozitare sau a profitului impozabil se efectuează pe baza articolului 274 din Codul fiscal al Federației Ruse. Perioada de impozitare pentru impozitul pe venit este reglementată de articolul 285 din Codul fiscal al Federației Ruse și este egală cu un an calendaristic. Conform articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse, plata impozitului pe venit la buget se face de către toți contribuabilii în avans, lunar sau trimestrial.
Pasul 2
Calculați impozitul pe venitul contabil, denumit și cheltuiala cu impozitul pe venit. Este egal cu produsul profitului contabil și cota de impozitare din baza de impozitare, în conformitate cu articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este necesar să se excludă din calcul costul producției de produse sau servicii.
Pasul 3
Efectuați conturile 99 subcont "Cheltuieli condiționate pentru impozitul pe venit" și la creditul contului 68 subcont "Calcule pentru impozitul pe venit". Astfel, va fi percepută cheltuiala noțională. Venitul condiționat se acumulează prin deschiderea unui debit al contului 68 din subcontul „Calculul impozitului pe venit” și creditul contului 99 din subcontul „Venitul condiționat din impozitul pe venit”.
Pasul 4
Calculați impozitul pe venit curent. Determinați diferența dintre profitul contabil și profitul impozabil rezultat din unele reguli de contabilizare a cheltuielilor și veniturilor unei întreprinderi conform Codului fiscal al Federației Ruse și a Regulamentelor contabile. Curățați diferențele permanente și temporare.
Pasul 5
Adăugați datoria fiscală permanentă cu activul privind impozitul amânat, scădeți datoria privind impozitul amânat din valoare. Adăugați cheltuiala noțională sau scădeți impozitul noțional pe venit la valoarea rezultată. Drept urmare, veți primi un impozit pe venit acumulat.
