Pentru a obține o evaluare obiectivă a stabilității financiare, a solvabilității, a activității comerciale a unei întreprinderi și a eficacității activităților acesteia, este necesar să se analizeze starea sa financiară. Se efectuează atunci când se analizează problema împrumuturilor către o organizație, se discută despre perspectivele investiționale, se introduc proceduri de faliment împotriva companiei.
Analiza financiară se realizează pe baza situațiilor financiare: bilanț (formular nr. 1), situație de profit și pierdere (formular nr. 2), situație a fluxurilor de numerar (formular nr. 4), anexă la bilanț (formular nr. 5), notă explicativă și alte documente. Metodologia sa se bazează pe calculul coeficienților care caracterizează activitățile financiare și economice ale întreprinderii: venituri lunare medii, indicatori de solvabilitate și stabilitate financiară, eficiența utilizării fondului de rulment, profit și profitabilitate, activitate de investiții.
În primul rând, se determină indicatorul de bază - venitul mediu lunar, care indică nivelul de venit pentru perioada de raportare și determină suma totală a resurselor financiare ale organizației. Majoritatea coeficienților rămași sunt calculați pe baza valorii sale. O caracteristică suplimentară a lichidității finanțelor companiei este ponderea numerarului în venituri.
Apoi se stabilește gradul de solvabilitate, adică raportul dintre valoarea datoriilor pe termen lung și pe termen scurt la venitul mediu lunar, care determină situația generală a datoriei întreprinderii față de creditori. Structura datoriei se formează prin distribuirea coeficientului monetar în diferite componente: datorii la împrumuturi bancare și împrumuturi către organizații și persoane fizice, impozite și plăți către fonduri extrabugetare, alți creditori prin împărțirea valorii corespunzătoare din bilanț la venitul mediu lunar.
Un raport important al stabilității financiare este indicatorul curent al solvabilității datoriilor, care este calculat ca raportul dintre pasivele pe termen scurt și câștigurile medii lunare. Acesta determină momentul rambursării posibile a datoriilor curente către creditori.
Strâns legat de ultimul indicator este raportul de acoperire a datoriilor pe termen scurt cu activele circulante (lichiditate curentă), care se calculează ca raportul dintre valoarea activelor circulante (stocuri, creanțe, numerar, investiții financiare pe termen scurt) la curent pasive. Acesta caracterizează gradul de securitate a datoriilor față de creditori cu active realizabile rapid. În plus, în timpul analizei activităților financiare și economice, se calculează raportul lichidității absolute - raportul dintre valoarea investițiilor financiare pe termen scurt și a numerarului la pasivele pe termen scurt.
Stabilitatea financiară a organizației este confirmată de prezența în cifra de afaceri a capitalului propriu, adică diferența dintre capitalul propriu și activele imobilizate, ponderea capitalului propriu în capitalul circulant (raportul dintre capitalurile proprii în circulație și cantitatea de lucru capital), precum și coeficientul de autonomie - raportul dintre capitalurile proprii și valoarea activelor imobilizate și circulante.
O mare importanță este acordată asigurării organizației cu active circulante. Atunci când se analizează starea financiară, aceasta este definită ca raportul dintre activele circulante și câștigurile medii lunare, care caracterizează rata de circulație a fondurilor investite în active circulante. În plus, se calculează coeficientul de rulment în producție și calcule.
Unul dintre criteriile pentru funcționarea eficientă a unei întreprinderi este rentabilitatea. În analiza durabilității, se determină rentabilitatea capitalului propriu (coeficientul din împărțirea profitului înainte de impozitare la valoarea activelor circulante) și rentabilitatea vânzărilor (raportul dintre profit și venituri, arătând câte ruble de profit au fost obținute vânzarea de bunuri și servicii pe 1 rublă de venituri).
În plus, potențialii investitori pot fi interesați de indicatorul activității de investiții, care se calculează prin împărțirea valorii investițiilor în active imobilizate și investiții financiare pe termen lung la valoarea totală a activelor imobilizate. Caracterizează strategiile de dezvoltare ale organizării, modificării și îmbunătățirii proprietății.
