După cum știți, avansurile primite sunt supuse taxei pe valoarea adăugată, iar după vânzarea sumei TVA plătite din plata în avans sunt acceptate pentru deducere. Cu toate acestea, în anumite cazuri, este posibil să nu se plătească plăți de TVA dintr-un avans din motive complet legale.
Instrucțiuni
Pasul 1
Aranjați primirea unei plăți în avans și expedierea mărfurilor în aceeași perioadă de impozitare. Acceptați suma acumulată a TVA din plata în avans pentru deducere.
Pasul 2
Includeți suma avansului primit în baza impozabilă pentru TVA, apoi calculați și plătiți taxa pe valoarea adăugată la buget cu privire la suma totală a vânzărilor în cadrul acestei tranzacții (articolul 54, paragraful 1 al articolului 162 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie). Indicați în declarație valoarea TVA care a fost calculată din avans și acceptată pentru deducere în aceeași perioadă.
Pasul 3
În cazul în care organizația are o plată în exces pentru taxa pe valoarea adăugată, întocmește și trimite inspectoratului o scrisoare de cerere prin care se solicită deducerea impozitului din avansul primit contraplată (articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pasul 4
Verificați starea calculelor cu bugetul pentru TVA pentru perioadele trecute, și anume, comparați suma impozitelor deduse și acumulate. Dacă suma care urmează să fie dedusă depășește valoarea cheltuielilor, pentru această diferență se ține cont de TVA la avansuri. (Articolul 176 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pasul 5
De acord cu compania cumpărătoare cu privire la decontarea plății în avans prin emiterea unei facturi. Completați factura de schimb pentru suma de plată anticipată a articolului. Transferați-l cumpărătorului pe baza certificatului de transfer și acceptare a valorilor mobiliare. La întocmirea acestui document, introduceți data de răscumpărare a facturii, care trebuie neapărat să fie ulterioară datei de livrare a mărfii.
Pasul 6
Primiți bani de la cumpărător pentru a plăti această garanție. În acest caz, suma primită nu este considerată o plată în avans pentru bunuri, prin urmare, TVA nu este plătită. Înregistrați expedierea mărfurilor. Firma care cumpără trebuie să prezinte apoi biletul la ordin pentru scadență.
Pasul 7
Întocmește un acord privind compensarea creanțelor reciproce în care organizația vânzătoare își plătește cambia de plată către organizația cumpărătoare, iar organizația cumpărătoare își achită datoria față de organizația vânzătoare pentru bunurile primite în cuantumul diferenței dintre costul acestor bunuri și plata acestuia în numerar (adică suma facturii).
