Sistemul contabil este utilizat pentru a colecta, înregistra și rezuma informații despre starea proprietății și obligațiile organizației și modificările acestora. Pentru a grupa astfel de informații, se utilizează conturi contabile, care trebuie păstrate în conformitate cu regulile stabilite.
Instrucțiuni
Pasul 1
Elaborați și aprobați un plan de conturi de lucru pentru specificul organizației dvs. Ar trebui să fie construit pe baza unui plan de conturi standard aprobat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.
Pasul 2
Deschideți conturi secundare pentru comoditatea de a păstra evidențe pentru acele conturi în care numărul lor nu este suficient. De exemplu, puteți crea subconturi pentru a contabiliza costurile pe divizii în contul 20 „Producția principală”:
- 20.1 - „Magazin de topire”;
- 20.2 - „Turnătorie” etc.
Pasul 3
Țineți evidența activelor și pasivelor organizației în diferite conturi. Activele din planul standard sunt numerotate de la 01 la 59, pasive - numere de la 80 la 99. Numerele de la 60 la 79 sunt conturi active-pasive, care, în funcție de situație, pot fi utilizate pentru a contabiliza atât activele, cât și pasivele.
Pasul 4
Reflectați fiecare tranzacție comercială în contabilitate utilizând înregistrări pe două conturi (metodă de intrare dublă) pe baza documentelor principale. Tranzacția trebuie să conțină în mod necesar un număr de serie, data evenimentului, primul și al doilea cont contabil și modul în care acestea sunt utilizate (venituri sau cheltuieli), suma de bani, numărul și numele documentului și explicații.
Pasul 5
Evidențiați orice eveniment de activitate economică cu o singură intrare pe debitul unui cont și, în același timp, pe creditul unui alt cont. Dacă activele întreprinderii au crescut (încasarea în debitul contului activ), prin urmare, datoriile sale au scăzut cu aceeași sumă (cheltuiala cu creditul contului pasiv) și invers. Relația dintre două conturi care apare ca urmare a utilizării lor în aceleași tranzacții se numește corespondență.
Pasul 6
Pentru a determina cu ce conturi va interacționa acest cont sau altul, utilizați corespondența tipică special dezvoltată. Suma totală pentru un debit sau credit pentru o anumită perioadă reflectă cifra de afaceri a fondurilor.
Pasul 7
Determinați soldul (soldul) la sfârșitul perioadei de cont active folosind formula - Ok = He + OBd-OBk, unde:
- El este soldul fondurilor la începutul perioadei;
- OBD - cifra de afaceri debitoare a fondurilor pentru perioada respectivă;
- OBK - cifra de afaceri a creditelor pentru perioadă;
- Ok - soldul la sfârșitul perioadei.
Calculați soldul fondurilor la sfârșitul perioadei contului pasiv folosind formula - Ok = He + OBk-OBd. Astfel, conturile active trebuie să aibă un sold debitor, iar cele pasive trebuie să aibă un sold credit.
Pasul 8
Mențineți registrele - Jurnalul de înregistrare și registrul general. Jurnalul de înregistrare înregistrează toate tranzacțiile, iar Cartea Mare înregistrează totalurile pentru toate conturile. Când întrețineți manual un registru, lăsați deoparte o pagină separată pentru fiecare cont secundar sau cont final. După ce înregistrați fiecare tranzacție în Jurnal, reflectați modificările în totalul conturilor implicate în registrul general. Dacă contabilitatea se realizează utilizând un program de computer, soldurile contului sunt calculate automat. Astfel, va fi foarte ușor să determinați câți bani sunt pe un anumit cont.
Pasul 9
Efectuați înregistrări finale de la ultima dată a perioadei încheiate pentru a identifica rezultatul financiar al afacerii organizației. Determinați soldul contului 90 „Vânzări”. Dacă soldul la sfârșitul perioadei este în credit, acesta trebuie să fie creditat în contul 99 „Profituri și pierderi”, soldul debitor este transferat în debitul contului 99. După aceea, contul 90 va fi resetat la zero (sau închis).
Pasul 10
Determinați rezultatul financiar al activității economice a organizației la sfârșitul perioadei contabile: dacă soldul din contul 99 este credit - compania a realizat profit, dacă creditul este o pierdere.
