Orice cifră de afaceri din numerar în întreprindere trebuie înregistrată în conformitate cu toate regulile contabile și susținută de documentele relevante. Procedura de emitere a numerarului împotriva unui raport este descrisă în instrucțiunile Băncii Rusiei, iar valoarea sumelor emise și cercul persoanelor cărora li se pot emite sunt determinate special pentru fiecare companie și sunt stabilite în ordinea a capului.
Instrucțiuni
Pasul 1
Banii sunt emiși angajaților organizației pentru a cumpăra bunuri sau servicii în numerar de la persoane fizice sau de la companii care nu decontează conturi cu persoane juridice printr-un cont personal (de exemplu, din cauza unor sume mici pentru emiterea de facturi depline), precum și pentru utilizare la cheltuieli de călătorie sau divertisment.
Pasul 2
Reflectați banii emiși salariatului prin afișarea: debitul contului 71 „Decontări cu persoane responsabile”, credit al contului 50 „Casier”. În același timp, întocmește un ordin de ieșire de numerar, care trebuie semnat de persoana raportoare.
Pasul 3
În termen de 3 zile de la emiterea numerarului (sau din momentul întoarcerii dintr-o călătorie de afaceri), angajatul trebuie să prezinte un raport de avans în forma stabilită nr. AO-1 și să atașeze documente justificative (chitanțe de numerar, bilete etc.) la ea. După aceea, contabilul va trebui să completeze intrările în care sumele de bani cheltuite din creditul contului 71 vor fi debitate în conturile corespunzătoare. Acestea pot fi conturi: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50- 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 sau 99. Alegerea contului corespunzător depinde de la ce s-au cheltuit fondurile.
Pasul 4
Diferența dintre sumele emise și cheltuite trebuie închisă cu un ordin de numerar primit cu restituirea banilor la casierie sau un ordin de numerar de cheltuieli în cazul în care suma emisă nu a fost suficientă și angajatul a cheltuit fonduri proprii suplimentare.
Pasul 5
Dacă s-a produs o situație în care banii nu au fost returnați organizației, atunci este necesar să se întocmească o înregistrare contabilă: contul 71 de credit, contul 94 debit „Deficiențe și pierderi din daune aduse obiectelor de valoare”. Apoi banii sunt debitați din creditul contului 94 în debitul contului 70 „Plăți cu personal pentru salarii” (în cazul în care pot fi reținuți din salariul persoanei raportoare) sau 73 „Plăți cu personal pentru alte operațiuni „(în cazul în care acestea nu pot fi reținute din salariul persoanei raportoare).
Pasul 6
Operațiunile de retragere de numerar trebuie reflectate în ordinul jurnalului nr. 7, care este conceput pentru a înregistra 30 de operațiuni separate de retragere de numerar pentru raport. Dacă numărul de tranzacții pe lună este mai mare, atunci este necesar să completați fișele furnizate pentru acest insert.
