Unele organizații consideră că este profitabil să plătească pentru un anumit produs fără a atrage fonduri, de exemplu, în cazul unei penurii. Dar cum se poate face acest lucru? Și cum să reflectăm această operațiune în contabilitate? Există o cale de ieșire - aceasta este încheierea unui acord de barter, care implică barter, adică schimbul de bunuri sau proprietăți.
Este necesar
- - acord de barter;
- - factura primită;
- - Lista de ambalare;
- - factura emisă;
- - informații contabile.
Instrucțiuni
Pasul 1
În primul rând, trebuie să întocmești un contract. Este întocmit sub orice formă, se aplică aceleași reguli ca și în contractul de vânzare. Acest document este guvernat de normele dreptului civil și trebuie să conțină, de asemenea, informații despre scopul schimbului, subiectul (în cazul dvs., produsul), contraprovizionarea și, desigur, detaliile organizațiilor.
Pasul 2
Dacă doriți, puteți face notar acest acord, dar trebuie amintit că acesta intră în vigoare după ce este semnat de ambii șefi. Proprietatea asupra bunurilor primite trece după schimbul de bunuri, care poate fi fie egal, fie inegal. În al doilea caz, în acest document este necesar să se prescrie condiția de compensare a diferenței, acesta poate fi rambursat atât în numerar, cât și în bunuri.
Pasul 3
Când efectuați aceste operațiuni, trebuie să faceți înregistrări în evidența contabilă. În primul rând, reflectați primirea de bunuri de la furnizor în temeiul prezentului acord, acest lucru se face conform facturii: D41 „Bunuri” K60 „Decontări cu furnizori și contractanți” - suma pieței fără TVA.
Pasul 4
Apoi, trebuie să reflectați suma TVA pentru bunurile primite, înregistrarea se face pe baza facturii și a facturii: D19 „Taxa pe valoarea adăugată pe valorile achiziționate” subcontul 3 „Taxa pe valoarea adăugată pe stocurile cumpărate” K60. În consecință, rambursarea ulterioară a TVA, aceasta se face numai dacă există o factură: D68 "Calculul impozitelor și taxelor" K19.3. Această operațiune este înregistrată în cartea de cumpărare.
Pasul 5
Apoi reflectă transferul mărfii către furnizor conform documentului încheiat, acest lucru se face folosind mențiunile: D62 "Decontări cu cumpărători și clienți" K91 "Alte venituri și cheltuieli". Documentele justificative pentru această operațiune sunt factura, factura și contractul de schimb. De asemenea, trebuie să reflectați suma TVA: D91 K68. Faceți o înregistrare în cartea de vânzări.
Pasul 6
Ultima acțiune este compensarea datoriei organizației cu care a fost încheiat acordul de schimb. Aceasta se face pe baza unei declarații contabile, se întocmește înregistrarea: D60 K62.
