Profitul este excesul de venit primit peste cheltuieli. Se calculează utilizând diferența dintre veniturile primite din vânzarea produselor și fondurile cheltuite pentru obținerea acestui tip de produs. Dacă această diferență este pozitivă, atunci ar trebui să vorbim despre profit, dacă este negativ, atunci despre o pierdere. În contabilitate, tranzacțiile comerciale sunt efectuate direct cu ajutorul înregistrărilor.
Este necesar
Declarație de impozit pe profit, declarații contabile, registre fiscale, extras bancar pe cont curent, ordine de plată
Instrucțiuni
Pasul 1
Pentru a reflecta valoarea impozitului pe venit, care se calculează din profitul contabil, trebuie să faceți următoarea înregistrare: D99 "Profit și pierdere" K68 "Calculul impozitelor și comisioanelor".
Pasul 2
Mai mult, este recomandabil să se reflecte activul privind impozitul amânat, adică acea parte a impozitului pe venit care va reduce impozitul și care este plătită în perioadele de raportare ulterioare. Acest lucru se face folosind următoarea corespondență: D09 „Active privind impozitul amânat” K68. Documentele principale pentru această operațiune sunt situațiile contabile și registrele fiscale.
Pasul 3
La reducerea activului privind impozitul amânat, trebuie să reflectați acest lucru cu intrările: D68 K09. Puteți anula activul fiscal sau, mai degrabă, suma cu care reducerea nu va fi făcută în viitor, utilizând intrarea: D99 K09.
Pasul 4
Este posibil să se reflecte valoarea datoriei privind impozitul amânat folosind mențiunile: D68 K77 „Datorii privind impozitul amânat”. Când îl răscumpărați, trebuie să faceți următoarea intrare: D77 K68. Prin urmare, este necesar să se anuleze această obligație, pentru care profitul nu va fi majorat, prin corespondență: D77 K99.
Pasul 5
La plata plăților în avans pentru impozitul pe venit, acestea trebuie reflectate pe baza unui extras bancar din contul curent. Acest lucru se face folosind înregistrarea: D68 K51 „Conturi de decontare”. Când plătiți impozitul pe venit, faceți aceeași înregistrare.
