Determinarea taxei pe valoarea adăugată este un proces destul de dificil, astfel încât multe organizații mari angajează un contabil separat special în acest scop. TVA este o taxă care este plătibilă de o întreprindere către bugetul țării pe valoarea adăugată.
Este necesar
calculator
Instrucțiuni
Pasul 1
Determinați valoarea ratei taxei pe valoarea adăugată, care este stabilită în conformitate cu articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse. Astăzi, există trei rate principale pentru TVA - 0%, 10% și 18%, precum și două rate calculate - 10/110 și 18/118.
Pasul 2
Calculați dimensiunea bazei de impozitare, care este stabilită în conformitate cu articolul 154 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este egală cu valoarea bunurilor, serviciilor sau lucrărilor vândute pe baza prețurilor de vânzare atunci când se contabilizează accizele. Data calculării bazei de impozitare pentru TVA este stabilită în conformitate cu alineatul (1) al art. 167 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta poate fi ziua în care mărfurile sunt expediate, se desfășoară lucrări sau se prestează servicii sau data la care plata sau avansul este efectiv primit pentru livrarea viitoare.
Pasul 3
Nu uitați să emiteți o factură către client sau cumpărător atunci când primiți avansul. În cazul în care tranzacția a fost efectuată în valută străină, este necesară transferarea sumei în echivalentul în ruble în funcție de cursul de schimb al Băncii Naționale a Federației Ruse la data corespunzătoare.
Pasul 4
Setați suma TVA pentru fiecare produs vândut, serviciu prestat sau lucrare efectuată. Această valoare este determinată ca produs al bazei de impozitare de cota de TVA stabilită pentru un anumit tip de produs.
Pasul 5
Începeți să calculați TVA pentru a fi transferat la buget. Conform articolului 163 din Codul fiscal al Federației Ruse, perioada de impozitare pentru calcularea TVA este trimestrul în care valoarea impozitului acumulat trebuia înregistrată în registrul de vânzări al întreprinderii. Din această valoare, trebuie să deduceți valoarea deducerilor fiscale care trebuie înregistrate în cartea de cumpărare a companiei. Diferența rezultată este o taxă pe valoarea adăugată care trebuie plătită.
