Rezumând rezultatele exercițiului financiar, compania poate avea o anumită cantitate de pierderi. La întocmirea unei declarații fiscale, aceasta va contribui la reducerea cuantumului impozitului pe venit, dar, în același timp, va spori atenția reprezentanților autorităților fiscale asupra activităților companiei. În acest sens, contabilul are anumite dificultăți în reflectarea corectă a pierderilor în declarație.
Instrucțiuni
Pasul 1
Încercați să anulați o parte din pierderea companiei în contul 97 „Cheltuieli amânate”. Faptul este că, atunci când o întreprindere a demonstrat o activitate neprofitabilă de câțiva ani, autoritățile fiscale îi trimit inspecții pe teren în baza Anexei nr. 2 din Ordinul nr. MM-3-06 / 333 al Serviciului Federal de Impozite din Rusia Federația din 30 mai 2007. Metoda de ștergere a cheltuielilor pentru perioadele viitoare este foarte utilă, dar nu întotdeauna eficientă. Nu toate costurile pot fi amortizate în contul 97, în special cele indirecte, care ar trebui reflectate integral în conformitate cu paragraful 2 al art. 318 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pasul 2
Dovediți fiecare declarație fiscală pentru o pierdere de afaceri. Argumentele ar trebui să fie întotdeauna motive specifice. În baza art. 252 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile vor fi recunoscute în declarația fiscală dacă au justificare economică și dovezi documentare. În acest sens, formulați în prealabil explicații specifice care pot satisface inspectorii fiscali, astfel încât este puțin probabil să puteți discuta cu inspectorii în viitor.
Pasul 3
Completați Foaia 02 a declarației fiscale pentru a înregistra pierderea. Pe linia 060, indicați suma totală a pierderii primite din vânzarea produselor companiei și a tranzacțiilor nerealizate. Această valoare este egală cu suma liniilor 010 și 050 minus liniile 020, 030 și 040. În plus, datele din liniile 070, 080 și 090 trebuie scăzute din linia 060, ca urmare a căreia veți primi baza de impozitare, care se înregistrează la rândul 100. În rândul 120, indicați baza de impozitare, obținută din însumarea rândului 100 din fila 05, rândul 530 din fila 06, precum și linia 100 din fila 02, din care suma pierderii reflectată în linia 110 din Foaia 02 este dedusă preliminar.
Pasul 4
Reflectați suma impozitului pe venit calculat pe linia 180 din Foaia 02 egală cu zero. Această valoare este determinată pe baza alineatului (8) al art. 274 din Codul fiscal al Federației Ruse, care indică faptul că baza de impozitare a unui contribuabil care a primit o pierdere în perioada de raportare este resetată la zero atunci când se calculează impozitul pe venit.
