Licențierea anumitor tipuri de activități este o formă de control al statului asupra activității unei organizații. La obținerea unei licențe, o întreprindere sau o companie suportă anumite costuri care trebuie reflectate corect și la timp în contabilitate și contabilitate fiscală.
Instrucțiuni
Pasul 1
Cheltuielile pentru obținerea unei licențe sunt contabilizate în contul 97 ca cheltuieli amânate, sunt amortizate în conturile de cheltuieli pe întreaga perioadă de valabilitate a licenței în rate egale. Profitul este redus cu costul obținerii unei licențe. Aceste sume sunt amortizate la prețul de cost ca o cheltuială în rate egale.
Pasul 2
După ce ați primit o licență pentru desfășurarea activităților, anulați costurile aferente după cum urmează: pe debitul contului 68 și creditul contului 51 - plata taxei de stat; debit 97 credit 68 - reflectă cheltuielile plătite în avans în cuantumul taxei plătite; debit 20 credit 97 - cota lunară a cheltuielilor în cheltuielile perioadei de raportare (suma comisionului de stat împărțită la numărul de luni în care este valabilă licența obținută).
Pasul 3
Conform clauzei 7 a articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse, data suportării costurilor de plată a taxei (taxa de stat plătită aparține acestei categorii) este data acumulării acestora. Acestea. pentru contabilitatea fiscală, taxa pentru obținerea unei licențe este luată în calcul la un moment dat, adică fără împărțirea în părți proporționale în funcție de perioada de valabilitate a acestuia. Conform contabilității fiscale, plata unei licențe nu se aplică cheltuielilor amânate.
Pasul 4
În unele cazuri, există o diferență temporară, deoarece în contabilitate, cheltuielile sunt recunoscute pe întreaga perioadă de valabilitate a licenței, iar în contabilitatea fiscală sunt anulate în totalitate. În acest caz, trebuie să efectuați următoarele intrări: debit 68 credit 77 - datorii privind impozitul amânat; debit 77 credit 68 - lunar pe durata licenței suma datoriilor privind impozitul amânat.
