În procesul de verificare a contabilității și documentației societății de către instanța de arbitraj, poate fi desemnat un control contabil criminalistic. Scopul său este de a consolida statul de drept, de a obține cele mai complete informații despre activitățile companiei. Acesta este realizat de experți independenți care au cunoștințe despre industria studiată.
Cu siguranță vă întrebați: de ce este nevoie de această expertiză? Lucrul este că, cu ajutorul acesteia, este posibil să se stabilească denaturarea informațiilor din contabilitate și gradul de influență a acesteia asupra rezultatelor ulterioare. De asemenea, experții criminalistici vor putea restabili datele lipsă din contabilitate.
Obiectul examinării poate fi utilaje, materiale, echipamente, documente. Toate acestea se numesc materialele anchetei.
Contabilitatea criminalistică poate fi efectuată folosind o varietate de metode. De exemplu, poate fi analiză, modelare, calcul, comparabilitatea datelor și multe altele. Se disting, de asemenea, următoarele tipuri de expertiză. Poate fi primar și repetat, comision (adică efectuat de mai mulți specialiști) și complex (se efectuează mai multe examinări simultan).
Trebuie remarcat faptul că examinarea nu este un control obligatoriu. Se efectuează prin decizia procurorului, anchetatorului sau instanței. Rezultatele examinării sunt utilizate atunci când se iau decizii într-un caz penal, administrativ sau civil.
Contabilitatea criminalistică este semnificativ diferită de un audit fiscal. În primul rând, este realizat de profesioniștii din această industrie și, în al doilea rând, nu se verifică toată contabilitatea, ci anumite documente. Să presupunem că următoarea sarcină a fost stabilită pentru un expert-specialist: să găsească confirmarea faptului că organizația este creditorul oricărei contrapărți. Acest lucru trebuie făcut utilizând documente contabile primare. Expertul va studia doar datele referitoare la această companie.
De unde începe examinarea? Acuzatul sau victima solicită desemnarea unui examen de contabilitate criminalistică, această decizie putând fi luată chiar de procuror (dacă vede că este necesar acest lucru). Apoi se întocmește decizia judecătorului, procurorului, anchetatorului sau a persoanei care a făcut ancheta. Documentul trebuie să conțină următoarele informații:
- motive pentru numirea unui examen;
- NUMELE COMPLET. specialist-expert;
- o listă a sarcinilor atribuite expertului;
- o listă de materiale care trebuie furnizate de părți (poate fi chiar suport Flash, foi de schiță etc.);
- durata examenului.
În perioada specificată, un expert sau mai mulți specialiști trebuie să verifice, rezultatele sunt întocmite sub forma unei concluzii. Acest document trebuie să respecte legislația rusă procedurală. Concluzia ar trebui să conțină răspunsuri la toate întrebările puse, iar întregul proces de verificare a documentelor și a altor valori ar trebui descris aici.
