Impozitele plătite de o LLC sunt determinate de sistemul de impozitare aplicabil - STS, OSNO, UTII sau ESX. Există, de asemenea, impozite comune tuturor, precum impozitul pe dividende, impozitele pe salarii etc.
Impozite LLC pe sistemul fiscal simplificat
USN („simplificat”) - cel mai benefic mod pentru LLC. În acest caz, impozitele pe venit, TVA, impozitul pe proprietate sunt înlocuite cu un singur impozit. Rata sa depinde de forma de impozitare - poate fi de 6% din venitul primit (venituri) sau de 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. În unele regiuni, se stabilesc rate preferențiale pentru sistemul fiscal simplificat, veniturile și cheltuielile pentru anumite tipuri de activități - de la 5%. Avantajul USN-6% este posibilitatea de a reduce impozitul pe contribuții pentru angajați.
Organizațiile nu plătesc impozitul pe venit pentru sistemul fiscal simplificat, cu excepția cazului în care compania are venituri din valori mobiliare.
Trecerea la sistemul fiscal simplificat se realizează pe baza cererii contribuabilului, în caz contrar, în mod implicit, toate SRL-urile sunt transferate către OSNO.
Organizația trebuie să transfere plățile în avans pentru impozitul unic trimestrial până pe 25. Impozitul anual se plătește până la 30 aprilie, iar declarația fiscală trebuie depusă până la 31 martie.
Impozite LLC pe OSNO
Organizațiile din OSNO sunt obligate să țină contabilitatea în totalitate, precum și să plătească toate impozitele adoptate în Federația Rusă
(TVA, impozite pe profit și pe proprietatea organizațiilor).
Impozitul pe venit se plătește trimestrial până pe 28. Cota de bază a impozitului este de 20%; cotele reduse pot fi stabilite în regiuni. Se calculează ca diferență între venituri și cheltuieli. Sumele fără TVA sunt luate în considerare ca venituri. Lista cheltuielilor nu este limitată (cum este cazul sistemului fiscal simplificat), dar acestea trebuie să fie justificate și documentate.
Indiferent de regimul fiscal, LLC plătesc taxe de stat, accize, taxe de extracție a mineralelor, transport, terenuri, taxe pe apă, taxe vamale și, de asemenea, transferă impozite de 9% pe dividende, taxe salariale către FSS și Fondul de pensii al Federației Ruse.
Trimestrial, până la data de 20 a zilei, LLC trebuie să plătească TVA la ratele de 18%, 10%, 0%. Într-o formă simplificată, TVA se calculează după cum urmează: suma venitului împărțită la 118 și înmulțită cu 18 este TVA „de perceput”. TVA compensată se calculează pe baza facturilor primite de la furnizori. Suma TVA de plătit = "suma de perceput" minus "suma care trebuie compensată". Dacă cifra de afaceri a unui LLC pentru un sfert a fost mai mică de 2 milioane de ruble, atunci ei au dreptul de a nu percepe TVA.
În cele din urmă, LLC pe OSNO plătește impozitul pe proprietate - trimestrial, până pe 30. Rata variază în funcție de regiune și nu depășește 2,2%.
Impozite LLC pe UTII
UTII poate fi utilizat pentru anumite domenii de activitate specificate în Codul fiscal. Din 2013, utilizarea sa este voluntară. Avantajul UTII este raportarea simplificată. UTII poate fi combinat cu OSNO și STS.
Impozitul pe UTII (15%) se calculează atunci când se ia în considerare venitul nu real, ci veniturile imputate. Mărimea sa este determinată de lege și depinde de tipul de activitate. La calcularea UTII, se folosesc și coeficienți de corecție: k1 - stabilit de guvern și K2 - stabilit de autoritățile regionale.
Înregistrarea pe UTII se efectuează la cerere.
Site-ul FTS www.nalog.ru vă poate spune ce taxe trebuie plătite în cazuri specifice.
