Contabilii și casierii-casieri au multe întrebări cu privire la plățile în numerar: cum să cheltuiți bani de la casă și așa mai departe. În Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 190-T din 04.12.2007, Banca Centrală a dat explicații pe care ar trebui să se bazeze.
Instrucțiuni
Pasul 1
Conform documentului specificat, există o limită a plăților în numerar. Și această limită este de 100.000 de ruble. Dar această restricție se aplică numai dacă fondurile sunt cheltuite în cadrul unui singur contract cu o singură contrapartidă. În acest caz, nu contează dacă calculul se face simultan în totalitate sau în părți. Contabilul întreprinderii trebuie să contabilizeze fiecare sumă și control atunci când devine critică. În plus, toate decontările pot fi efectuate numai prin intermediul contului curent. Dacă contractul este încheiat pe termen lung, atunci există unele dificultăți în control.
Pasul 2
Dacă au fost încheiate mai multe contracte cu aceeași contrapartidă, atunci aveți dreptul de a efectua decontări în numerar pentru fiecare dintre ele în limita a 100.000 de ruble. De exemplu, la 1 aprilie 2012, LLC "Vostok" a plătit 55.000 de ruble în numerar către "Zapad" în contul contractului de furnizare nr. Nr.2 în sumă de 75.000 de ruble … În acest caz, cerința Băncii Rusiei a fost respectată și nu pot exista cereri din partea autorității fiscale.
Pasul 3
Această restricție nu se aplică acordurilor cu persoane fizice cu privire la salarii, burse, prestații sociale, compensații etc. Orice sumă, inclusiv mai mult de 100.000 de ruble, în acest caz poate fi emisă în numerar de la casierie.
Pasul 4
Contabilul poate cheltui numerar fără restricții doar pentru a acoperi cheltuielile de călătorie. În orice alt caz, trebuie respectată limita de 100.000 de ruble. De exemplu, dacă persoana responsabilă este instruită să încheie un acord cu o contrapartidă sau îi sunt eliberați bani de la casierie pentru a plăti contractul curent. De aceea, departamentul de contabilitate trebuie să facă o distincție clară între cheltuielile de călătorie și banii transferați unui angajat pentru decontări cu contrapartide.
Pasul 5
Veniturile nu pot fi cheltuite pe împrumuturi în numerar. Instrucțiunea nr. 1843-U oferă o listă exhaustivă a cazurilor în care puteți cheltui bani, iar împrumuturile nu sunt incluse în această listă. Astfel, atunci când distribuiți numerar, trebuie să verificați cu atenție motivele pentru acest lucru. Dacă cerința este încălcată, organizația va fi amendată cu 40-50 de mii de ruble, iar oficialii responsabili - 4-5 mii de ruble.
