Problema plății obligatorii a impozitelor pentru persoane fizice, antreprenori individuali și organizații este una dintre cele mai urgente în ceea ce privește activitatea comercială. Prin urmare, fiecare cetățean al țării noastre ar trebui să cunoască normele juridice tematice. La urma urmei, ignoranța în această privință nu va deveni în niciun caz motivul scutirii de inevitabilitatea pedepsei.
Principalul principiu motivațional al contribuabililor din țara noastră este responsabilitatea lor inevitabilă pentru plata la timp a impozitelor. Iar severitatea pedepsei pentru neplata sau întârzierea plății impozitelor depinde de mulți factori, printre care perioada de întârziere a plății, suma neplății și categoria contribuabilului sunt de o importanță decisivă.
Cea mai comună formă de răspundere pentru plata cu întârziere a impozitelor este o penalitate. Această penalitate monetară se percepe imediat din momentul în care apare întârzierea, adică în ziua următoare după termenul limită pentru plata impozitului. Această măsură punitivă este direct legată de toate categoriile de contribuabili.
Persoane fizice
Datorită faptului că normele legale din țara noastră se aplică contribuabililor în funcție de apartenența lor la o categorie sau alta, atunci pentru a lua în considerare problemele de răspundere pentru întârziere sau neplata impozitelor, ar trebui să înțelegeți clar acest aspect. Primul grup de contribuabili include persoane fizice. Și sunt pe deplin afectați de astfel de tipuri de impozitare precum veniturile, transportul, impozitele pe proprietate și terenuri.
În conformitate cu normele legale din Codul fiscal al Federației Ruse, răspunderea sub forma sancțiunilor prescrise începe din momentul în care se formează datoria și se împarte în următoarele tipuri.
Penalizare. Obligația de a plăti penalitatea indică faptul că această datorie financiară implică o sumă suplimentară de plată adăugată la partea principală a datoriei rezultate. Suma dobânzii crește cu fiecare zi de întârziere, astfel încât acest stimulator al disciplinei financiare este destul de eficient.
Amenzi (în cantitatea prescrisă). Această măsură de responsabilitate este destul de unică pentru practica mondială și se aplică în principal țării noastre. Aceste amenzi sunt de natură pur individuală. Cu toate acestea, au restricții clare sub forma unei amenzi cuprinse între o sută și trei sute de mii de ruble sau câștiguri pentru o perioadă de timp de la douăsprezece la douăzeci și patru de luni. Cuantumul specific al amenzii este stabilit în instanță.
Muncă forțată. Acest tip de pedeapsă prevede o perioadă maximă de aplicare, care nu poate depăși douăsprezece luni.
Privarea de libertate. Aceasta este cea mai extremă măsură de responsabilitate pentru evaziunea fiscală. Acesta prevede o pedeapsă de șase până la doisprezece luni (arestarea pentru șase luni).
Sancțiunile de mai sus se aplică persoanelor fizice pentru neplata (întârzierea plății) a impozitelor prevăzute de legea rusă. În plus, acest lucru se aplică în totalitate acestora în cazurile în care nu se furnizează rapoarte fiscale sau se furnizează informații false în mod deliberat.
Antreprenori și organizații individuale
În ciuda identității aparente a măsurilor de responsabilitate pentru neplata (întârzierea efectuării plăților) a antreprenorilor individuali și a organizațiilor cu persoane fizice, există încă o diferență între aceștia. În plus, consecințele pedepsei pentru prima categorie de contribuabili pot fi încetarea activităților comerciale.
Conform dispozițiilor articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse, evaziunea fiscală de către întreprinzători individuali și întreprinderi comerciale prevede următoarele tipuri de pedepse.
Penalizare. Procedura de acumulare și încasare este aceeași ca și pentru persoanele fizice.
Amenda. Suma este de la o sută la trei sute de mii de ruble. Sau păstrarea profitului pentru o perioadă de activitate comercială de până la doi ani.
Muncă forțată. Organizația este privată de dreptul de a se angaja în activități specializate specificate în documentele de înregistrare. Și în primul rând, responsabilitatea se referă la contravenient sub forma, de regulă, a șefului întreprinderii. În acest caz, pedeapsa maximă este de doi ani pentru munca infractorului. Și în ceea ce privește limitarea activităților, această perioadă a fost mărită la trei ani.
Arestare. Termenul este de șase luni.
Pedeapsa cu închisoarea. În acest caz, termenii pedepsei sunt similari cu munca forțată. Și practica obișnuită de aplicare a acestei norme este asociată cu limitarea activităților organizației.
Cazuri speciale
Normele de reglementare în ceea ce privește pedeapsa pentru neplata impozitelor în țara noastră prevăd, de asemenea, cazuri speciale în care diverse categorii de contribuabili sunt răspunzători sub formă de măsuri excepționale.
Deci, pentru persoanele fizice în caz de evaziune fiscală la o scară deosebit de mare, se aplică o amendă de la două sute de mii la jumătate de milion de ruble. Și ca o măsură alternativă a pedepsei, se poate aplica plata compensației către stat sub forma profitului unei anumite persoane primit în perioada activității sale tematice de la un an și jumătate la trei ani.
Iar în partea referitoare la munca forțată în caz de evaziune fiscală la o scară deosebit de mare, persoanele fizice pot fi răspunzătoare pentru o perioadă de timp de până la treizeci și șase de luni.
Același timp poate fi petrecut în custodie. Apropo, arestarea în acest caz este complet exclusă. Aceste norme juridice sunt prevăzute la articolul 198 din Codul penal al Federației Ruse.
În cazurile de neplată a impozitelor de către antreprenori și organizații la o scară deosebit de mare sau prin acord prealabil, măsurile de responsabilitate, precum și pentru persoanele fizice, sunt mai rigide.
Amenzile prevăd plăți în valoare de până la cinci sute de mii de ruble, iar compensația monetară sub forma reținerii veniturilor întreprinderii poate fi prelungită pentru o perioadă de până la treizeci și șase de luni.
Munca forțată în acest caz este deja limitată la o perioadă de până la cinci ani. Și în ceea ce privește antreprenorul sau șeful întreprinderii, normele de responsabilitate pot fi aplicate sub forma privării de dreptul de a ocupa anumite funcții sau de a se angaja în activități specifice. Această pedeapsă durează până la trei ani.
Închisoarea este însoțită de interzicerea activităților. Aici vorbim deja despre o perioadă de până la treizeci și șase de luni.
Declinare de responsabilitate
În ciuda normelor legale destul de stricte din țara noastră cu privire la măsurile de răspundere pentru neplata impozitelor, există încă unele cazuri în care persoanele fizice, antreprenorii și întreprinderile pot evita pedepsele prescrise. Acest lucru se aplică situațiilor în care contribuabilul, fără a utiliza măsuri coercitive, a plătit independent datoria restantă, ținând cont de dobânda acumulată. O astfel de loialitate față de legislativul din țara noastră se aplică numai acelor cazuri în care această încălcare a impozitului a fost comisă pentru prima dată.
Este important să înțelegem că răspunderea fiscală a cetățenilor țării noastre nu este o măsură exclusiv punitivă a statului. În acest context, practica vieții este concentrată în principal pe nivelul minim de responsabilitate. Într-adevăr, în majoritatea covârșitoare a cazurilor, încălcările fiscale sunt compensate numai prin plata unei penalități. Și legea penală este utilizată în mod responsabil destul de rar, ceea ce mărturisește elocvent loialitatea statului în acest aspect al activităților sale.
Din 2017, în țara noastră sunt în vigoare noi norme legale care vizează reglementarea plății impozitelor pe proprietate, transport și teren de către cetățeni. Potrivit acestora, suma penalităților pentru întârzierea efectuării plății este de 20% din valoarea acestui impozit.
