Contabilitatea de inventar a articolelor de inventar trebuie să fie efectuată de fiecare întreprindere în conformitate cu condițiile specificate în actele juridice interne, dar cel puțin o dată la trei luni, care sunt considerate perioada fiscală de raportare. Toate excedentele constatate în timpul contabilității trebuie înregistrate conform documentelor contabile primare și incluse în contabilitatea fiscală ca venit nerealizat.
Este necesar
documente contabile primare
Instrucțiuni
Pasul 1
Începeți contabilizarea surplusului găsit în inventar prin includerea în debitul 41, a creditului 91.1. Aceasta va fi parohia indicată în documentele contabile ale companiei. Efectuați o evaluare a pieței pentru fiecare articol al articolelor de inventar separat, rezumați rezultatul. Luați în considerare veniturile nerealizate în natură la stabilirea bazei de impozitare, luând în considerare prevederile articolului 40 din Codul fiscal, fără TVA în valoare (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia N03-03-01-04 / 1/19).
Pasul 2
Luați în considerare toate excedentele capitalizate la calcularea impozitului pe venit (articolul nr. 250, nr. 254 din Codul fiscal al Federației Ruse). Anulați cu pierderi nu întreaga valoare a excedentului capitalizat, ci doar suma impozitului pe venit care a fost deja plătită.
Pasul 3
Când re-clasificați inventarul, indicați surplusul și lipsa în foaia de colaționare. Numărul de titluri trebuie să se potrivească. Documentul este întocmit de persoana materială responsabilă, prezentat spre rezoluție și aprobare șefului întreprinderii. Documentul semnat va fi o declarație conform căreia toate elementele din nomenclatură sunt corecte. Puteți compensa excedentele și lipsurile ca excepție pentru o perioadă de impozitare (ordinul Ministerului Finanțelor nr. 49 din 13.06.95). În acest caz, persoana responsabilă din punct de vedere financiar este obligată să explice în scris motivul degradării.
Pasul 4
Dacă persoanele vinovate nu sunt identificate, anulați diferența dintre suma din costurile de distribuție și producție. Acest lucru va fi văzut ca o deficiență care depășește rata de uzură.
Pasul 5
Rezultatele exacte ale inventarului vă vor ajuta să gestionați cu ușurință surplusul și lipsa în timpul următorului audit.
Pasul 6
Când vindeți surplusul constatat în timpul inventarului, luați în considerare costurile la același preț de piață care a fost determinat în timpul inventarului (Legea federală nr. 281-F3, articolul nr. 254 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pasul 7
Pentru debitul 99 și creditul 68, luați în considerare o datorie fiscală permanentă. Când transferați articole de inventar în producție, efectuați înregistrarea pe debitul 20, creditul 10.
