Antreprenorii și organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat sunt scutiți de TVA. Prin urmare, înainte de a trece la sistemul „simplificat”, este necesar să se restabilească TVA-ul acceptat pentru deducere. De regulă, acest lucru provoacă dificultăți serioase.
Instrucțiuni
Pasul 1
În primul rând, uitați-vă la ce rată veți recupera TVA. Trebuie restabilit la aceeași rată cu care a fost dedusă. Dacă ați cumpărat un activ fix înainte de 2004, când rata era de 20%, atunci trebuie să utilizați același 20%. Și asta în ciuda faptului că în prezent o astfel de rată nu există. Cu toate acestea, nu există nicio clarificare în legislația fiscală cu privire la această chestiune.
Pasul 2
După ce ați decis rata, calculați TVA la activele imobilizate și necorporale. Vă rugăm să rețineți că nu va trebui să recuperați întreaga taxă pe valoarea adăugată deductibilă, ci doar o parte proporțională cu valoarea reziduală.
Pasul 3
Apoi, decideți TVA pentru bunurile și materialele rămase. Înmulțiți-le costul cu rata TVA. Plătiți suma primită la buget.
Pasul 4
Introduceți TVA restabilit în cartea de vânzări, dar nu atingeți cartea de cumpărare. Mai mult, trebuie să introduceți acest TVA pe baza facturii pentru care acest impozit a fost acceptat pentru deducere. Acest lucru este demonstrat de scrisoarea nr. 03-04-09 / 22 a Ministerului Finanțelor din 16 noiembrie 2006.
Pasul 5
Luați în considerare suma TVA recuperată și plătită ca alte cheltuieli pentru calcularea impozitului pe venit. Mai mult, acestea sunt cheltuielile perioadei de impozitare care precede perioada în care ați trecut la sistemul de impozitare simplificat. Dacă sunteți un antreprenor individual, reduceți baza pentru calcularea impozitului pe venitul personal, din nou pentru perioada anterioară.
Pasul 6
Nu uitați de contabilitate și contabilitate fiscală. Recuperați TVA, așa cum s-a menționat mai sus, la alte cheltuieli.
Desigur, recuperarea TVA va necesita mult timp și efort din partea dvs. Dar această procedură este precizată în legislația fiscală și, din păcate, este imposibil să o eviți.
Mult succes în afacerea ta!
